Spese agenzia immobiliare e casa cointestata: come si divide la detrazione se paga un solo coniuge?

DOMANDA

Buongiorno, ho acquistato casa insieme a mia moglie, con quote di proprietà del 50% ciascuno, tramite un’agenzia immobiliare. La fattura dell’agenzia è stata intestata interamente a me e anche il pagamento è stato effettuato interamente da me. Vorrei sapere se posso portare in detrazione l’intera spesa nella dichiarazione dei redditi oppure se, essendo l’immobile cointestato, la detrazione deve essere ripartita al 50% tra me e mia moglie.

RISPOSTA

Gentile lettore,

l’articolo 15, (comma 1, lettera b-bis), del TUIR riconosce una detrazione IRPEF del 19% sulle provvigioni corrisposte a soggetti di intermediazione immobiliare per l’acquisto di un’unità immobiliare da destinare ad abitazione principale.

La detrazione è calcolata su un importo massimo di spesa pari a 1.000 euro e può essere fruita esclusivamente nell’anno d’imposta in cui la spesa è stata sostenuta.

È importante precisare che il limite di 1.000 euro si riferisce all’intero immobile acquistato e non a ciascun acquirente. Di conseguenza, in caso di comproprietà, la detrazione deve essere generalmente ripartita tra i proprietari in proporzione alle rispettive quote di proprietà.

Sul punto, l’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 14/E del 19 giugno 2023, ha chiarito che, qualora la fattura dell’intermediario immobiliare sia intestata a uno solo dei comproprietari, per consentire anche all’altro di beneficiare della detrazione è necessario integrare il documento, riportando i dati anagrafici del comproprietario non indicato.

Occorre tuttavia considerare anche un ulteriore chiarimento dell’Agenzia delle Entrate. Con la risposta a interpello n. 146 del 2020, infatti, l’Amministrazione finanziaria ha precisato che, in regime di comunione legale, ai fini della fruizione di una detrazione fiscale assumono rilevanza i principi generali dell’effettivo sostenimento della spesa e della sua adeguata documentazione, indipendentemente dalla titolarità pro quota del bene. Nel caso esaminato, sebbene riferito a un investimento diverso dalle spese di intermediazione immobiliare, il contribuente che aveva sostenuto autonomamente l’intera spesa aveva potuto beneficiare della detrazione per il suo intero ammontare.

Venendo al suo caso, pertanto, qualora Lei abbia effettivamente sostenuto da solo l’intera spesa per l’intermediazione immobiliare, potrebbe beneficiare integralmente della detrazione, anche se l’immobile risulta intestato a entrambi i coniugi in misura paritaria. A tal fine, è fondamentale che il pagamento e la relativa documentazione consentano di dimostrare l’effettivo sostenimento della spesa da parte Sua.

Cosa c’è da sapere su spese agenzia immobiliare e casa cointestata

Per usufruire della detrazione è necessario rispettare alcuni requisiti e conservare la documentazione idonea a dimostrare sia il sostenimento della spesa sia la sussistenza delle condizioni previste dalla normativa.

In particolare:

• Destinazione ad abitazione principale: l’immobile acquistato deve essere destinato ad abitazione principale, intesa come dimora abituale del contribuente o dei suoi familiari. È opportuno non confondere questa agevolazione con quella relativa agli interessi passivi sui mutui ipotecari, per la quale è espressamente previsto, in determinate condizioni, il termine di un anno per destinare l’immobile ad abitazione principale.
• Pagamento tracciabile: per le spese sostenute dal 1° gennaio 2020, la detrazione è subordinata all’utilizzo di strumenti di pagamento tracciabili, quali bonifico bancario o postale, assegno bancario o circolare e carte di pagamento, secondo quanto previsto dall’articolo 1, comma 679, della legge n. 160/2019.
• Documentazione da conservare: occorre conservare la fattura rilasciata dall’agenzia immobiliare, la documentazione attestante il pagamento e l’atto notarile di compravendita. Qualora la fattura sia intestata a uno solo dei comproprietari, è necessario conservarne anche la copia integrata con i dati anagrafici dell’altro acquirente. Nel rogito devono inoltre essere indicati l’ammontare della spesa sostenuta per l’intermediazione, le relative modalità di pagamento e i dati identificativi del mediatore immobiliare, secondo quanto previsto dall’articolo 35, comma 22, del decreto-legge n. 223/2006.
• Acquisto non perfezionato: qualora, dopo il pagamento della provvigione, l’acquisto non si perfezioni con la stipula del contratto definitivo, la detrazione eventualmente già fruita deve essere restituita mediante tassazione separata, secondo i chiarimenti forniti dall’Agenzia delle Entrate.

©️Photo Credit Shutterstock: Sorapop Udomsri